Les actifs représentent tout ce qui a de la valeur aujourd’hui ou dégagera de la valeur dans le futur. Les actifs sont souvent classés en deux catégories, les actifs courants et les actifs immobilisés :

• Les actifs courants sont constitués de liquidités et articles que vous prévoyez de vendre ou d’utiliser dans l’année à venir, tels que l’argent disponible sur vos comptes ou des produits disponibles dans les rayons de vos magasins.
• Les actifs immobilisés sont les biens physiques que vous utiliserez pour plus d’une année, comme par exemple un véhicule, de l’équipement ou un local.

Les passifs sont constitués des sommes dues à d’autres personnes ou entreprises. Elles se divisent en :

• Passifs circulants, qui regroupent tout ce qui doit être payé au cours de l’année fiscale, par exemple les impôts, les factures aux fournisseurs et les salaires des employés. Ils peuvent aussi comprendre la part des remboursements de prêts ou les loyers qui sont dus au cours de l’année.
• Passifs à long-terme, c’est-à-dire les dettes qu’une entreprise doit à ses créanciers sur une période supérieure à 12 mois à compter d’aujourd’hui. Il peut s’agir de la somme totale que représente le paiement d’une dette ou d’un bail de location.

La partie du bilan consacrée aux capitaux propres montre ce qui reste aux propriétaires de l'entreprise et comment celle-ci a utilisé les fonds qui auraient pu être versés à ses propriétaires.

Les capitaux propres :

• Actions/Capitaux propres des partenaires : Les personnes qui possèdent une société possèdent les actions de la société. Dans le cas de petites entreprises qui ne seraient pas des corporations, les propriétaires pourraient ne pas être titulaires d’action, mais disposent d’une revendication de propriété. Cette catégorie du bilan comptable, stipule le montant financier que les propriétaires d’une entreprise peuvent revendiquer.
• Bénéfices non distribués : Lorsqu'une entreprise réalise un bénéfice, elle peut soit transmettre l'argent aux propriétaires, soit le conserver (c'est-à-dire retenir les gains) et utiliser les fonds pour augmenter ses actifs ou rembourser ses dettes. Lorsqu’une entreprise retient les dividendes, elle doit faire figurer cet argent dans le bilan comptable à la rubrique des capitaux propres.

Pour des petites entreprises, les capitaux propres peuvent aussi être considérés comme la valeur nette de l’entreprise, puisqu’il s’agit de la somme d’argent qui revient aux propriétaires, si l’entreprise a perçu tout l’argent qui lui est dû, a converti ses actifs non monétaires en liquidités et s’est acquittée de toutes ses dettes.

Une fois votre bilan comptable créé, vous pouvez faire appel à la formule suivante pour vérifier que vous n’avez pas fait d’erreurs :

Actifs = Passifs + Capitaux propres

À chaque fois que les actifs de l’entreprise augmentent, soit quelqu’un d’autre en est responsable (accroissement des dettes), soit les propriétaires le sont (augmentation des capitaux propres).

Si vous êtes seul propriétaire de votre entreprise et que vous souhaitez connaître la somme d’argent restante une fois que l’entreprise a remboursé toutes ses dettes, vous pouvez réarranger la formule de la façon suivante :

Capitaux propres = Actifs - Passifs

Vous pouvez également comparer un bilan d'une période à un bilan d'une autre période pour voir si l'actif, le passif ou la valeur globale de votre entreprise augmente ou diminue.

Voici un modèle que vous pouvez utiliser pour votre entreprise. N’hésitez pas à le personnaliser, en y ajoutant des lignes ou en combinant différents types d’actifs ou de passifs.